কোম্পানির নগদ হল তার আর্থিক কার্যকলাপের একটি অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ উপাদান, কারণ এতে কোম্পানির ক্যাশ ডেস্কে থাকা সমস্ত নগদ, সেইসাথে বিদ্যমান নগদ নগদ ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট, ট্রানজিটে সম্ভাব্য অর্থ এবং বিভিন্ন আর্থিক পেমেন্ট অন্তর্ভুক্ত থাকে। নথি।
নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ পরিচালনা করা কোম্পানিকে তাদের ভারসাম্য নিশ্চিত করতে এবং নিকট এবং দূরবর্তী ভবিষ্যতে ভবিষ্যদ্বাণী করার ক্ষমতা প্রদান করতে দেয়, যা সামগ্রিকভাবে এন্টারপ্রাইজের দক্ষতা এবং লাভের উপর ইতিবাচক প্রভাব ফেলে। এইভাবে, এটি দেখা যাচ্ছে যে আর্থিক এবং নগদ প্রবাহের ক্ষেত্রে বিশ্লেষণ হল ভবিষ্যতের সময়কাল এবং সময়ের ব্যবধানে কোম্পানির আর্থিক স্থিতিশীলতা এবং সমৃদ্ধির চাবিকাঠি৷
সাধারণ ধারণা
একটি সহজ উপায়ে, নগদ প্রবাহ একটি কোম্পানিতে একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য তাদের প্রাপ্তি এবং ব্যয় হিসাবে বোঝা যেতে পারে৷
আন্ডারে বৈজ্ঞানিক সাহিত্যেএই শব্দটি "নগদ প্রবাহ" ধারণার সাথে সম্পর্কিত একটি অবিচ্ছিন্ন প্রক্রিয়া হিসাবে সময়ের ব্যবধানে তহবিলের চলাচলকে বোঝায়। এটি নগদ প্রবাহ ব্যবস্থাপনা যা কোম্পানির প্রধান লক্ষ্য।
কোম্পানিতে নগদ প্রবাহের হিসাব এবং বিশ্লেষণ আপনাকে মূল্যায়ন করতে দেয় যে নগদ প্রাপ্তির সম্ভাব্য সমস্ত উত্স কতটা বাস্তব, সেইসাথে কোম্পানির সমস্ত খরচ কতটা ন্যায্য, অর্থায়নের প্রয়োজনীয় প্রয়োজনীয়তা নির্ধারণ করে৷
প্রতিবেদন উপস্থাপনা
অধ্যয়নের অধীনে প্রতিবেদনের ধরন হল একটি অ্যাকাউন্টিং নথি যা কোম্পানির উপলব্ধ নগদ এবং তাদের বিভিন্ন সমতুল্য (উদাহরণস্বরূপ, আর্থিক বিনিয়োগ, ব্যাঙ্কের চাহিদা আমানত ইত্যাদি) সমস্ত ডেটার সম্পূর্ণতা নির্দেশ করে।
এই রিপোর্টিং ফর্মটি একজন হিসাবরক্ষকের দ্বারা অধ্যয়ন বছরের শেষের মধ্যে পূরণ করা যেতে পারে এবং এটি অন্তর্বর্তী প্রতিবেদন নয়। রিপোর্টের ফর্ম অর্ডার নং 66n, সেইসাথে PBU 23/2011 দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়। OKUD রিপোর্ট ফর্ম - 0710004.
নগদ প্রবাহ বিবৃতি বিশ্লেষণ করা একটি কোম্পানির আর্থিক প্রবাহের অবস্থা সম্পর্কে অত্যন্ত মূল্যবান তথ্য পাওয়ার একটি উপায়৷
প্রতিবেদনের এই ফর্মটি অধ্যয়ন করার সময়, কোম্পানির নগদ প্রবাহকে তিনটি বড় গ্রুপে বিভক্ত করার মুহূর্তটি বিবেচনা করা উচিত: বর্তমান ক্রিয়াকলাপ, বিনিয়োগ কার্যক্রম এবং অ-বর্তমান সম্পদ সম্পর্কিত ক্রিয়াকলাপ।
একই সময়ে, বর্তমান ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ অর্থ অন্তর্ভুক্ত করতে পারে যা কোম্পানির চূড়ান্ত ফলাফল গঠন করে, অর্থাৎ এর লাভ। তারা প্রোফাইল দ্বারা কোম্পানির বর্তমান কার্যক্রমের সাথে সম্পর্কিত। এটি স্ট্রিমগুলিও অন্তর্ভুক্ত করেবিভিন্ন আর্থিক বিনিয়োগ যা অল্প সময়ের মধ্যে পুনরায় বিক্রয়ের জন্য কেনা হয়।
বিনিয়োগের দিকনির্দেশনায় ক্রিয়াকলাপের জন্য নগদ ক্রিয়াকলাপগুলিকে অন্তর্ভুক্ত করতে পারে যা অ-বর্তমান সম্পদের সাথে সম্পর্কিত, আর্থিক বিনিয়োগ (উপরে নির্দেশিত অন্যান্যগুলি ব্যতীত)।
ফাইনান্স অপারেশন এবং সম্পর্কিত নগদ প্রবাহের সাথে ধার করা তহবিল (রসিদ এবং ফেরত), মালিক এবং ব্যবসার প্রতিষ্ঠাতাদের সাথে নিষ্পত্তি করা জড়িত।
যদি নগদ প্রবাহের বৈশিষ্ট্য নির্ধারণের জন্য স্পষ্ট মানদণ্ড নির্ধারণ করা সম্ভব না হয়, তবে এটি বর্তমান ক্রিয়াকলাপগুলির জন্য দায়ী করা হয়৷
সাধারণভাবে, নগদ প্রবাহের বিবৃতির বিশ্লেষণ কোম্পানির অর্থদাতাদের দ্বারা এর কার্যকারিতা অধ্যয়নের একটি অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ বিশ্লেষণমূলক পদক্ষেপ।
অধ্যয়নের অধীনে রিপোর্ট ফর্মটি বিশেষ পদ্ধতি ব্যবহার করে উপরের তিনটি গ্রুপের প্রবাহ বিশ্লেষণ করে, যা নীচে আলোচনা করা হবে৷
বিশ্লেষণের প্রয়োগকৃত পদ্ধতি
এই বিভাগটি অধ্যয়ন করতে, নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণের প্রধান পদ্ধতিগুলি বিবেচনা করুন, যার মধ্যে প্রত্যক্ষ এবং পরোক্ষ বিকল্প রয়েছে৷
এই পদ্ধতিগুলির মধ্যে প্রথমটি হল কোম্পানির অ্যাকাউন্টিং ডেটার সংমিশ্রণ এবং বিশ্লেষণ, যা প্রোফাইল এবং কার্যকলাপের ক্ষেত্রগুলির দ্বারা সমস্ত কোম্পানির তহবিলের গতিবিধির তথ্য প্রতিফলিত করে৷ এই পদ্ধতিটি কোম্পানির খরচ মেটানোর জন্য উপলব্ধ অর্থ এবং তহবিলের পর্যাপ্ততার মাত্রা সম্পর্কে সিদ্ধান্তে উপনীত হওয়ার সুযোগ দেয়।
পরোক্ষ কৌশলের প্রয়োগকোম্পানির জন্য বিশ্লেষণ সময়ের ব্যবধানে আর্থিক সূচকের পরিবর্তনের সাথে লাভের সম্পর্ক প্রদান করে। এই পদ্ধতির মধ্যে রয়েছে যে ব্যালেন্স শীট এবং অন্যান্য ফর্মগুলিতে কোম্পানির বিবৃতিগুলি আর্থিক সূচকগুলিকে নগদ প্রবাহের সূচকগুলিতে রূপান্তর করার জন্য পুনরায় গোষ্ঠীভুক্ত করা হয়৷
নিচে আরও বিশদে পদ্ধতিগুলি অন্বেষণ করুন৷
সরাসরি পদ্ধতি
এই বিশ্লেষণ পদ্ধতির ব্যবহার প্রতিষ্ঠানকে নিম্নলিখিত সুযোগ দেয়:
- কোম্পানীর বর্তমান দায়, অর্থাৎ এর তারল্য কভার করার জন্য তহবিলের পর্যাপ্ততা মূল্যায়ন করুন;
- একটি সময়ের ব্যবধানে একটি কোম্পানির আয় এবং পণ্য বিক্রয়ের মধ্যে সম্পর্ক দেখায়৷
এই পদ্ধতিটি প্রধানত ফার্মের মোট আয় সংক্রান্ত প্রাপ্ত ডেটা পরীক্ষা করে, সেইসাথে অধ্যয়নের সময়কালে এর নেট নগদ প্রবাহ (NPF)। এটির সাহায্যে, কোম্পানির আর্থিক সংস্থানগুলির আয় এবং ব্যয়ের সম্পূর্ণ পরিমাণ প্রতিফলিত করা সম্ভব, সেইসাথে ব্যবস্থাপনার ধরন দ্বারা এটির পৃথক ক্ষেত্রেও।
সরাসরি নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ প্রয়োগ করার সময়, একটি সূত্র ব্যবহার করা হয় যা চূড়ান্ত NPV নির্ধারণ করে:
NPV=R+PP-W-ZP-ZPA-NB-NP-PV, যেখানে Р পণ্য বিক্রি হয়, হাজার রুবেল;
PP - কোম্পানির বর্তমান কার্যক্রম থেকে অন্যান্য নগদ রসিদ, হাজার রুবেল;
Z - সরবরাহকারীদের কাছ থেকে পণ্য এবং উপকরণ (কাঁচামাল) ক্রয়ের জন্য খরচ, হাজার রুবেল;
ZP - শুধুমাত্র অপারেশনাল কর্মীদের জন্য মজুরি, হাজার রুবেল;
ZPA - প্রশাসনিক কর্মীদের জন্য মজুরি, হাজার রুবেল;
NB – বাজেটে ট্যাক্স পেমেন্ট, হাজার রুবেল;
NP – অ-বাজেটারি গোলকগুলিতে কর প্রদান, হাজার রুবেল;
PV - কোম্পানির অপারেটিং এলাকায় অন্যান্য পেমেন্ট, হাজার রুবেল।
পরবর্তী পর্যায়ে, আমরা সমস্ত ক্রিয়াকলাপের ক্ষেত্রে (বিনিয়োগ, অপারেটিং, আর্থিক) এবং সেইসাথে চূড়ান্ত মোট মূল্যের গণনার জন্য NPV-এর পরিমাণ গণনা করি।
পরোক্ষ পদ্ধতি
বিশ্লেষণের পরোক্ষ পদ্ধতি আপনাকে কোম্পানির কার্যকলাপের বিভিন্ন ক্ষেত্রের আন্তঃনির্ভরতা সনাক্ত করতে দেয়, সেইসাথে একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে এর নেট লাভ এবং সম্পদের গতিশীলতার মধ্যে।
এই পদ্ধতির সাহায্যে, আপনি শুধুমাত্র অপারেশনের জন্য NPV গণনা করতে নিম্নলিখিত সূত্রটি ব্যবহার করতে পারেন:
NDP=PE + AOS + ANA ± DZ ± Z ± KZ ± R, যেখানে PE হল কোম্পানির নিট লাভের মান, হাজার রুবেল;
AOS - স্থায়ী সম্পদের জন্য মোট অবচয় ডেটা, হাজার রুবেল;
ANA – অস্পষ্ট সম্পদের মোট অবচয় ডেটা, হাজার রুবেল;
DZ - প্রাপ্য অ্যাকাউন্টের পরিবর্তন / গতিশীলতা, হাজার রুবেল;
Z - পণ্য এবং উপকরণের স্টকের পরিবর্তন / গতিশীলতা, হাজার রুবেল;
KZ - পাওনাদারদের পরিবর্তন / গতিশীলতা, হাজার রুবেল;
P - কোম্পানির তহবিলের পরিবর্তন / গতিশীলতা (রিজার্ভ, ইত্যাদি), হাজার রুবেল।
নগদ প্রবাহের পরিমাণ এবং কাঠামোর উপর প্রাপ্ত ডেটা, যা একটি পদ্ধতি দ্বারা নির্ধারিত হয়, অর্থনীতিবিদরা নিম্নলিখিত ক্রমানুসারে ব্যবহার করেন:
- চলছেনগদ রসিদের আয়তনের গতিবিদ্যা অধ্যয়ন;
- চূড়ান্ত নগদ প্রবাহের বৃদ্ধির হার কোম্পানির সক্রিয় সম্পদের বৃদ্ধির হার, উৎপাদনের পরিমাণ এবং বিক্রয় সূচকের সাথে তুলনা করা হয়;
- ব্যয়ের গতিশীলতার একটি বিশ্লেষণ করা হচ্ছে৷
অন্য পদ্ধতি
বিশ্লেষণের কম জনপ্রিয় পদ্ধতির মধ্যে, তরল নগদ প্রবাহ পদ্ধতিও ব্যবহার করা হয়, যার সাহায্যে আপনি এই মুহূর্তে কোম্পানির আর্থিক অবস্থা মূল্যায়ন করতে পারেন৷
এই পদ্ধতিতে, সূত্রটি ব্যবহার করা হয়:
DLP={DK1 + KK1- DS1)-{DK 0 + KK0 – DS0), যেখানে DK1; DK0 - বিলিংয়ের সময় শেষে এবং শুরুতে দীর্ঘমেয়াদী ঋণ এবং ধার;
QC1; KK0 - বছরের শুরুতে এবং শেষে স্বল্প মেয়াদে ঋণ এবং ধার;
DS1; DS0 - বিলিং সময়ের শেষে এবং শুরুতে নগদ ব্যালেন্স।
একটি নির্দিষ্ট উদাহরণে বিশ্লেষণ পরিচালনার জন্য পদ্ধতি
নগদ প্রবাহের আর্থিক বিশ্লেষণের অধ্যয়নকৃত পদ্ধতির প্রয়োগ একটি নির্দিষ্ট উদাহরণের ভিত্তিতে করা হবে৷
এর জন্য, আসুন Astra LLC-এর জন্য 2016-2017 এর দুটি সময় নেওয়া যাক।
সারণীতে, আমরা 2016 এর জন্য কোম্পানির প্রাপ্তি এবং অর্থপ্রদানের উপর ভিত্তি করে নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণের একটি নির্দিষ্ট উদাহরণ উপস্থাপন করি।
2016 সালে Astra LLC এর প্রধান রসিদ এবং অর্থপ্রদান।
| সূচক | মোট পরিমাণ | Bচলমান কার্যক্রম সহ | বিনিয়োগ কার্যক্রম সহ | আর্থিক কার্যক্রম সহ |
| আয়, হাজার রুবেল। | 2479640 | 2477540 | ২১০০ | 0 |
| আগমন, % | 100 | 99, 92 | 0, 08 | 0 |
| ব্যয়, হাজার রুবেল। | -2276285 | -2141141 | -135144 | 0 |
| ব্যয়, % | 100 | 94, 06 | 5, 94 | 0 |
| চূড়ান্ত ব্যালেন্স, RUB হাজার | 203355 | 336399 | -133044 | 0 |
যেমন টেবিল থেকে দেখা যায়, Astra LLC-এ বর্তমান কার্যক্রম থেকে আয়ের অংশ সর্বাধিক এবং 2016 সালে 99.92%, সেইসাথে বর্তমান কার্যক্রম থেকে ব্যয়ের অংশ হল 94.06%।
2017 সালে Astra LLC এর প্রধান রসিদ এবং অর্থপ্রদান।
| সূচক | মোট পরিমাণ | চলমান কার্যক্রম সহ | বিনিয়োগ কার্যক্রম সহ | আর্থিক কার্যক্রম সহ |
| আয়, হাজার রুবেল। | 3869274 | 3860274 | 9000 | 0 |
| আগমন, % | 100 | 99, 7 | 0, 23 | 0 |
| ব্যয়, হাজার রুবেল। | -3914311 | -3463781 | -450530 | 0 |
| ব্যয়, % | 100 | 88, 49 | 11, 51 | 0 |
| চূড়ান্ত ব্যালেন্স, RUB হাজার | -45037 | 396493 | -441530 | 0 |
যেমন টেবিল থেকে দেখা যায়, Astra LLC-এ বর্তমান কার্যক্রম থেকে আয়ের অংশ সর্বাধিক এবং 2016 সালে 99.7%, সেইসাথে বর্তমান কার্যক্রম থেকে ব্যয়ের অংশ 88.49%।
পরবর্তী, টেবিলে, আমরা Astra LLC থেকে তহবিলের প্রাপ্তিগুলির একটি অনুভূমিক বিশ্লেষণ করি৷
2016-2017 সালে Astra LLC-এর রাজস্বের অনুভূমিক বিশ্লেষণ, হাজার রুবেল
| সূচক মান | 2016 | 2017 | পরম বিচ্যুতি |
| 1. ক্রেতাদের তহবিল | 2437311 | 3821830 | 1384519 |
| 2. স্থায়ী সম্পদের বিক্রয় থেকে আয় | - | - | - |
| ৩. আয় শেয়ার করুন | - | - | - |
| ৪. অন্যান্য সংস্থার ঋণ থেকে আয় | - | - | - |
| ৫. অন্যান্য | 42329 | 47444 | 5115 |
| মোট | 2479640 | 3869274 | 1389634 |
নিচের টেবিলটি 2016-2017 সালে Astra LLC আয়ের একটি উল্লম্ব এবং ফ্যাক্টর বিশ্লেষণ দেখায়
2016-2017 সালে Astra LLC রাজস্বের উল্লম্ব এবং ফ্যাক্টরিয়াল বিশ্লেষণ, হাজার রুবেল
| সূচক মান | 2016 | 2017 | পরম বিচ্যুতি |
| 1. ক্রেতাদের তহবিল | 98, 29 | 98, 77 | 0, 48 |
| 2. স্থায়ী সম্পদের বিক্রয় থেকে আয় | - | - | - |
| ৩. আয় শেয়ার করুন | - | - | - |
| ৪. অন্যান্য সংস্থার ঋণ থেকে আয় | - | - | - |
| ৫. অন্যান্য | 1, 71 | 1, 23 | -0, 48 |
| মোট | 100 | 100 | - |
পরবর্তী, আমরা Astra LLC-এর বর্তমান কার্যক্রমে অর্থ ব্যয়ের দিকনির্দেশ বিশ্লেষণ করি।
2016-2017 সালে Astra LLC-এর খরচের অনুভূমিক বিশ্লেষণ, হাজার রুবেল
| সূচক মান | 2016 | 2017 | পরম বিচ্যুতি |
| 1. পণ্য এবং কাঁচামালের জন্য অর্থপ্রদান | -1582183 | -2752087 | -1169904 |
| 2. কর্মীদের খরচ | -221155 | -263101 | -41946 |
| ৩. লভ্যাংশ প্রদান | - | - | - |
| ৪. কর পরিশোধ, ফি | -88679 | -137169 | -48490 |
| ৫. স্থায়ী সম্পদ ক্রয় | -135144 | -436530 | -301386 |
| 6. ক্রেডিট দায় পরিশোধ | - | - | - |
| 7. অন্যান্য | -249124 | -325424 | -76300 |
| মোট | -2276285 | -3914311 | -1638026 |
এন্টারপ্রাইজের নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ করার সময়, টেবিল অনুসারে, 2017 সালে Astra LLC-এর ব্যয়ের মূল্য বৃদ্ধি লক্ষণীয়৷
নীচের টেবিলটি ব্যয়ের উল্লম্ব এবং ফ্যাক্টর বিশ্লেষণ দেখায়।
2016-2017 সালে Astra LLC-এর খরচের উল্লম্ব এবং ফ্যাক্টর বিশ্লেষণ, হাজার রুবেল
| সূচক মান | 2016 | 2017 | পরম বিচ্যুতি |
| 1. পণ্য এবং কাঁচামালের জন্য অর্থপ্রদান | 69, 51 | 70, 31 | 0, 8 |
| 2. কর্মীদের খরচ | 9, 72 | 6, 72 | -3 |
| ৩. লভ্যাংশ প্রদান | - | - | - |
| ৪. কর পরিশোধ, ফি | 3, 9 | 3, 5 | -0, 4 |
| ৫. স্থায়ী সম্পদ ক্রয় | 5, 94 | 11, 15 | 5, 21 |
| 6. ঋণের দায় পরিশোধ | - | - | - |
| 7. অন্যান্য | 10, 94 | 8, 31 | -2,63 |
| মোট | 100 | 100 | - |
একটি সুনির্দিষ্ট উদাহরণে সরাসরি পদ্ধতির প্রয়োগ
নীচের টেবিলটি নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণের সরাসরি পদ্ধতি ব্যবহার করে গণনা করা প্রধান সূচকগুলি দেখায়৷
সরাসরি পদ্ধতির অধীনে নগদ প্রবাহের সূচক, হাজার রুবেল।
| সূচক মান | 2016 | 2017 | পরম বিচ্যুতি |
| 1. শুরু ব্যালেন্স | 118951 | 322306 | 203355 |
| 2. সবকিছুর আগমন | 2479640 | 3869274 | 1389634 |
| 2.1. বর্তমান কার্যক্রমের জন্য | 2477540 | 3860274 | 1382734 |
| 2.2। বিনিয়োগ কার্যক্রমের জন্য | ২১০০ | 9000 | 6900 |
| 2.3. আর্থিক কার্যক্রমের জন্য | - | - | - |
| ৩. মোট খরচ | -2276285 | -3914311 | -1638026 |
| ৩.১. বর্তমান কার্যক্রমের জন্য | -2141141 | -3463781 | -1322640 |
| ৩.২। বিনিয়োগ কার্যক্রমের জন্য | -135144 | -450530 | -315386 |
| ৩.৩. আর্থিক কার্যক্রমের জন্য | - | - | - |
| ৪. বাকিটা চূড়ান্ত | 322306 | 277269 | -45037 |
| ৫. NPV | 203355 | -45037 | -248392 |
| 5.1. বর্তমান কার্যক্রমের জন্য | 336399 | 396493 | 60094 |
| ৫.২। বিনিয়োগ কার্যক্রমের জন্য | -133044 | -441530 | -308486 |
| 5.3. আর্থিক কার্যক্রমের জন্য | - | - | - |
সারণীর তথ্য অনুসারে, Astra LLC এর নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ করার সময়, এটি লক্ষ করা যায় যে একটি ইতিবাচক মুহূর্ত হল তাদের ব্যয়ের উপর নগদ প্রাপ্তির পরিমাণের অতিরিক্ত, যা কোম্পানির তারল্য নির্দেশ করে 2016 সালে। যাইহোক, কোম্পানির আর্থিক পরিস্থিতি 2017 সালে পরিবর্তিত হয়েছে, যা তাদের আয়ের অতিরিক্ত ব্যয়ের বিপরীত চিত্র দ্বারা প্রমাণিত হয়েছে।
একটি সুনির্দিষ্ট উদাহরণে পরোক্ষ পদ্ধতির প্রয়োগ
পরবর্তী ধাপনিচের টেবিলের আকারে পরোক্ষ পদ্ধতির ব্যবহার বিবেচনা করুন।
পরোক্ষ পদ্ধতিতে নগদ প্রবাহ নির্মাণ, হাজার রুবেল।
| সূচক মান | 2016 | 2017 |
| 1. নিট লাভ | 506847 | 546279 |
| 2. পরিশোধের পরিমাণ | (1155223) | (751977) |
| 3.অ-বর্তমান সম্পদ | 14 173 | 181 889 |
| 4.স্টক পরিবর্তন | 53 921 | 131 242 |
| 5. গ্রহণযোগ্য পরিবর্তন | 445 324 | 37 887 |
| 6.অন্যান্য বর্তমান সম্পদে পরিবর্তন | 17 647 | (10 969) |
| 7.প্রদেয় অ্যাকাউন্টে বৃদ্ধি | (20 182) | 75 607 |
| ৮. অ-বর্তমান সম্পদের নিষ্পত্তি | 92 456 | 87 650 |
| 9.ডাইনামিকস | (45 037) | 297 608 |
পরোক্ষ পদ্ধতি ব্যবহার করার সময়, এটি লক্ষ্য করা যায় যে সামঞ্জস্যকৃত নগদ প্রবাহ প্রতিফলিত করে যে কোম্পানির লাভের পরিমাণ এবং নগদ উপস্থিতির মধ্যে কোন পার্থক্য নেই।
পরোক্ষ পদ্ধতি ব্যবহার করে নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ করার সময়অনেকগুলি সহগ গণনা করুন, যার মধ্যে হল:
সলভেন্সি রেশিও K1
K1=(DSnp+DSp)/ DSi, যেখানে বছরের শুরুতে ডিএসটি টাকা, হাজার রুবেল।
DSp - টাকা গৃহীত হয়েছে, হাজার রুবেল।
DSi - টাকা খরচ হয়েছে, হাজার রুবেল।
আমাদের কোম্পানি Astra LLC-এর ক্ষেত্রে আমরা গণনা করি।
Astra LLC-এর জন্য সলভেন্সি রেশিও K1 এর গণনা।
| সূচক | 2016 | 2017 |
| শুরুদের জন্য অর্থ | 118951 | 322306 |
| টাকা প্রাপ্তি | 2479640 | 3869274 |
| অর্থ ব্যয় | 2276285 | 3914311 |
| সহগ K1 | 1, 14 | 1, 07 |
এই অনুপাত আপনাকে তহবিলের ব্যালেন্স থেকে সংস্থাটি তার অর্থ প্রদান করতে সক্ষম কিনা তা নির্ধারণ করতে দেয়৷ আমাদের গণনাতে, দেখা যাচ্ছে যে Astra LLC একটি অবস্থানে রয়েছে, যেহেতু এই সহগ 1-এর বেশি হওয়া উচিত। এর মানে হল যে কোম্পানির খরচ মেটাতে অর্থের অভাব নেই।
সলভেন্সি রেশিও K2:
K2=DSp/DSi.
আমাদের কোম্পানি Astra LLC এর সাথে আমরা গণনা করি
Astra LLC এর জন্য সলভেন্সি রেশিও K2 এর গণনা
| সূচক | 2016 | 2017 |
| টাকা প্রাপ্তি | 2479640 | 3869274 |
| অর্থ ব্যয় | 2276285 | 3914311 |
| সহগ K2 | 1, 09 | 0, 99 |
যেহেতু এই অনুপাতটি 2016 সালেও ইতিবাচক, তাই কোম্পানি উপলব্ধ অর্থ দিয়ে তার বাধ্যবাধকতাগুলি কভার করতে সক্ষম। কিন্তু 2017 সালে, সূচকটির মান 1 এর নিচে, যা ইতিমধ্যেই একটি নেতিবাচক প্রবণতা।
বিভার অনুপাত:
KB=(PE+Am)/ (TO+KO), যেখানে NP হল নিট লাভ, হাজার রুবেল।
Am – অবচয় পরিমাণ, হাজার রুবেল।
TO - দীর্ঘমেয়াদী দায়, হাজার রুবেল।
KO - স্বল্পমেয়াদে দায়, হাজার রুবেল।
আমাদের কোম্পানি Astra LLC এর সাথে আমরা গণনা করি
বিভার সহগ গণনা
| সূচক | 2016 | 2017 |
| PE | 91257 | 506847 |
| আমি | 0 | 0 |
| TO | 15842 | 15005 |
| KO | 155213 | 135031 |
| বিভার অনুপাত | 0, 53 | 3, 38 |
এই সূচকের মান 0, 4-0, 45 এর মধ্যে সংজ্ঞায়িত করা হয়েছে।
সূচকের মান সুপারিশকৃতের চেয়ে বেশি ছিল, যা নির্দেশ করে যে সংস্থাটির সচ্ছলতার সমস্যা রয়েছে।
উপসংহার
মূল লক্ষ্য, যা নগদ প্রবাহের বিশ্লেষণ এবং পরিচালনায় অনুসরণ করা হয়, তা হল কোম্পানির আর্থিক ব্যবস্থার স্থিতিশীলতা এবং বর্তমান এবং সম্ভাব্য মুহুর্তে এর তারল্যকে শক্তিশালী করা। এটি ফার্মের একটি অনুকূল আর্থিক কৌশল এবং কৌশল বিকাশের লক্ষ্য রাখে। যেহেতু নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ প্রাথমিক পর্যায়, তাই অদূর ভবিষ্যতে কোম্পানির সম্ভাবনার বিকাশ এবং তার আর্থিক সামর্থ্য নির্ধারণ করার ক্ষমতা নির্ভর করে এটি কতটা ভাল এবং সঠিকভাবে সম্পাদন করা হয়েছে তার উপর।
